Vanaf 1 januari jl. worden vastgoedbeleggingen in box III aanzienlijk zwaarder belast. Voor het jaar 2023 wordt de vastgoedbelegger in box III namelijk geacht een netto (na aftrek kosten onderhoud etc.) rendement te zullen realiseren van 6,17% over een veelal relatief hoge heffingsgrondslag. Van dit rendement mag hij of zij dan weer naar verwachting ca. 2,5% aftrekken als “rente” op de schulden in box III. Dit alles onder het “mom” om met deze fictieve rendementen te trachten het daadwerkelijke rendement te benaderen. Dat laatste zal voor veel vastgoedbeleggers een illusie blijken te zijn gezien de gevolgen van de stijgende/hogere rente.

Dat lijkt op de situatie waarin spaarders jarenlang verkeerden, waarbij uiteindelijk de Hoge Raad er aan de pas moest komen om dit onrecht op te heffen. We verwachten dan ook dat het tijdelijke stelsel zoals dat vanaf 1 januari jl. geldt door vele partijen aan de rechter zal worden voorgelegd. Vandaar dat wij in navolging van onze belastingadviseur Rechtstaete participanten adviseren bij een gerealiseerd rendement lager dan een forfaitair vastgesteld rendement van 6,17% bezwaar aan te tekenen.

Overigens prognosticeren we bij de meeste fondsen juist een hoger rendement dan 6,17% en zitten we met de rente bij de meeste fondsen nog goed het (de) komende jaar/ jaren, dus daar geldt het niet voor. Maar wellicht heeft u als participant nog andere beleggingen met een lager rendement en/of een hogere rentevoet, die hierdoor wel getroffen worden.

Zie ook het artikel van Rechtstaete op hun website over dit onderwerp: VGVisie-april-2023-RAM-Box-III-en-vastgoed-een-rammelend-verhaal.pdf (rechtstaete.nl)